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Guia do Imposto de Renda Federal para 2020 [for 2019 Tax Prep]

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Embora a temporada de imposto de renda para 2020 ainda esteja a vários meses de distância e os detalhes do preenchimento de declarações fiscais de 2019 ainda estejam sendo elaborados pelo IRS, nunca é cedo demais para ser preparado com antecedência. guia fiscal

Para evitar surpresas de agora em diante, fornecemos este guia federal de imposto de renda para 2020 para preparar sua declaração de imposto de renda em 2019. Mas precisamos avisar com antecedência que essas informações são preliminares.

Ele está resumido no livreto de instruções 1040 e 1040-SR do IRS, publicado em 10 de outubro. Até o IRS inclui a seguinte divulgação no livreto – em vermelho: Cuidado: PROJETO – NÃO PARA ARQUIVO. Lembre-se disso à medida que avançamos.

Este guia incluirá um número muito generoso de backlinks para fontes do IRS, já que muitas disposições do código tributário são muito complicadas para serem descritas em um número limitado de palavras. Esperamos que você perdoe as distrações que os backlinks podem criar!

Com essas informações em mente, use este guia apenas para fins informativos. Vamos atualizá-lo assim que as novas diretrizes fiscais para 2019 forem oficiais.

Navegação rápida:

  • Você precisa registrar uma declaração de imposto?
  • Escolhendo seu status de declaração fiscal
  • Você deve preparar seu próprio retorno ou usar um profissional?
  • Preparando-se para fazer sua declaração de imposto de renda
  • Taxas de imposto de renda federal para 2019 (preliminar)
  • 2019 Alterações fiscais a partir de 2018
  • Outras disposições fiscais de 2019 para estar ciente de
  • Deduções fiscais detalhadas
  • Contribuições para o plano de aposentadoria
  • Créditos fiscais
  • Declaração de imposto de renda para trabalhadores independentes
  • Qual é o prazo para declaração de imposto de renda para 2019?
  • E se você deve e não pode pagar toda a sua conta fiscal
  • Obtendo seu reembolso de imposto o mais rápido possível

Você precisa registrar uma declaração de imposto?

Você ouve o tempo todo: "Quanto tenho que fazer para registrar impostos?", E o fato é que milhões de pessoas podem não ser obrigadas a registrar uma declaração de imposto. Os limites gerais – que correspondem à dedução padrão para cada categoria de contribuinte – são apresentados abaixo.

Se você ganhar menos do que esses valores, é provável que não precise arquivar nada. No entanto, há exceções, que também serão detalhadas.

Se você ganhar menos do que esses valores, provavelmente não precisará registrar impostos:

  • Solteiro, com menos de 65 anos: $ 12.200
  • Solteiro, 65 anos ou mais: $ 13.850
  • Casado em conjunto, ambos os cônjuges com menos de 65 anos: $ 24.400
  • Casado em conjunto, um dos cônjuges com 65 anos ou mais: $ 25.700
  • Apresentação conjunta de ambos, cônjuges com 65 anos ou mais: $ 27.000
  • Pedido de casamento separado, qualquer idade: $ 12.200
  • Chefe de família, com menos de 65 anos: $ 18.350
  • Chefe da família, 65 anos ou mais: $ 20.000
  • Viúva qualificada (a) com filho a cargo, com menos de 65 anos: $ 24.400
  • Viúva qualificada (a) com filho dependente, 65 anos ou mais: $ 25.700

Você ainda precisará registrar uma declaração de imposto se alguma das seguintes situações se aplicar:

  • Você tinha pelo menos US $ 400 em ganhos líquidos por conta própria. Isso inclui freelancers, pessoas com empresas secundárias e qualquer pessoa que participe de um trabalho de show. Você precisará registrar porque pode pagar o imposto por conta própria, mesmo se não tiver imposto de renda federal.
  • Você deve impostos domésticos para empregados domésticos.
  • Se, por qualquer motivo, você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo.
  • Você pode ter um imposto adicional sobre uma distribuição de um plano de aposentadoria.
  • Os impostos do Seguro Social e do Medicare são devidos por receitas não declaradas ou salários que você recebeu de um empregador que não reteve esses impostos.
  • Você recebeu uma distribuição de uma conta poupança médica (MSA) ou de uma conta poupança saúde (HSA).
  • Você recebeu um adiantamento no crédito fiscal premium pelo seguro de saúde obtido no mercado da ACA. Você saberá disso se receber o Formulário 1095-A do IRS ou o Formulário 1095-H do IRS mostrando o valor dos pagamentos adiantados.
  • Você é obrigado a incluir valores na receita sob a seção 965 ou possui um passivo fiscal líquido na seção 965 que está pagando parcelado.
  • Você tinha um salário igual ou superior a US $ 108,28 de uma igreja ou organização qualificada controlada pela igreja, isenta do imposto de Seguro Social e Medicare do empregador.

Se você tiver alguma dúvida sobre a necessidade de registrar uma devolução ou não, consulte seu preparador de impostos. Embora muitos pacotes de software de preparação de impostos possam guiá-lo através do processo e informá-lo.

Escolhendo seu status de declaração fiscal

Os regulamentos do IRS permitem escolher um dos cinco status básicos de arquivamento:

Apresentação conjunta (MFJ)

Para a maioria dos casais, esse será o status de depósito que produzirá o menor imposto. Você é elegível para o pedido de casamento em conjunto se for casado em 31 de dezembro de 2019.

Arquivo Casado Separadamente (MFS)

Esse status de arquivamento geralmente não apenas resulta em um passivo fiscal mais alto, mas você também perde determinadas deduções e benefícios como resultado da reivindicação. Mas às vezes é uma vantagem se houver um desequilíbrio de renda ou deduções. Por exemplo, quando um dos cônjuges tem uma renda muito maior que a outra, ou deduções discriminadas muito mais altas que a outra.

Chefe de família (HOH)

Para atender aos requisitos do chefe de família, você deve ser um único contribuinte, separado da lei ou seu cônjuge não morou com você durante a segunda metade do ano fiscal. Para se qualificar para o status, você deve ter um filho ou dependente qualificado pelo qual pagou pelo menos metade do suporte.

Se você é casado, pode ser necessário ter a documentação de suporte disponível para reivindicar o status. A documentação inclui um contrato de separação, evidência de que você e seu cônjuge residiam em casas separadas e evidência de que você forneceu mais da metade do apoio de um ou mais dependentes reivindicados. Você não precisa registrá-lo com sua declaração de imposto, mas pode ser necessário se for auditado ou o IRS questionar sua reivindicação.

solteiro

Este será o seu status de declaração de impostos se você não for casado ou se separar legalmente em 31 de dezembro de 2019.

Viúva Qualificada

Você é elegível para reivindicar esse status de depósito em a) no ano em que seu cônjuge faleceu eb) no ano seguinte. Ele preservará seus benefícios fiscais sob o registro de casamento em conjunto pelos anos afetados. Para se qualificar, você deve ter um dependente de qualificação.

Você deve preparar seu próprio retorno ou contratar um profissional?

Espero que você não esteja preparando sua declaração de impostos da maneira antiga, preenchendo formulários de impostos em papel. A preparação de impostos evoluiu rapidamente nos últimos anos e fornece resultados profissionais por uma fração do custo do pagamento de um preparador de impostos.

Três dos mais populares planos de software tributário disponíveis incluem:

  1. TurboTax
  2. Bloco H & R
  3. TaxAct

Cada programa de software oferece vários pacotes diferentes, com diferentes níveis de preços, para acomodar várias situações tributárias. Você pode pagar uma pequena taxa fixa para preparar e registrar uma declaração de imposto simples ou pagar um preço premium por uma declaração mais complicada. O TurboTax e o H&R Block oferecem assistência preparatória ao vivo, caso você chegue a um ponto em que precisa de ajuda.

Mas se você tiver um retorno particularmente complicado, convém usar um preparador profissional para impostos. A melhor opção será um contador público certificado (CPA) ou um agente registrado (EA).

Um CPA é um contador licenciado e a melhor opção se você tiver um retorno particularmente complicado. Pode ser esse o caso se você trabalha por conta própria em uma empresa de grande porte, possui várias propriedades de investimento ou possui negócios complicados.

Agentes inscritos não são contadores, mas especialistas em preparação de impostos. Eles são licenciados para representar seus clientes perante o IRS. Eles cobram taxas mais baixas que os CPAs e são mais bem utilizados se o seu retorno for difícil, mas não no Realmente difícil categoria.

Preparando-se para fazer sua declaração de imposto de renda

A preparação de impostos é realmente um processo simples para a maioria dos contribuintes. Ou seja, desde que você tenha toda a documentação disponível. Depois, basta transferir as informações da sua documentação para sua declaração de imposto. Os programas de software tributário e os preparadores de impostos pagos lidam com todos os detalhes técnicos para você.

Mas isso só será possível se você tiver informações completas disponíveis com antecedência. Existe potencialmente muita documentação necessária, então vamos dividir por categoria.

Informação básica

Esta é a informação que todos os contribuintes geralmente precisam ter disponível.

  • Números de Seguro Social para cada membro da sua família, incluindo e especialmente dependentes
  • Cópias completas das declarações de imposto de renda do ano anterior, que serão necessárias para fornecer qualquer informação de transporte
  • Informações de renda para seus filhos dependentes
  • Se você planeja fazer uma dedução de home office para sua empresa, precisará da metragem quadrada de toda a casa, bem como da metragem quadrada do espaço em sua casa dedicado às suas atividades comerciais.
  • Se você receber ou pagar pensão alimentícia ou filhos, precisará do número do Seguro Social do ex-cônjuge
  • Certificado de isenção de mercado, se você recebeu uma isenção da bolsa de seguro de saúde do seu estado

Documentação de Renda

  • W2s de qualquer empregador para quem você trabalhou durante o ano
  • 1099-MISC para rendimentos adicionais para os quais o imposto de renda não foi retido (inclui rendimentos contratuais e freelancers)
  • Década de 1099, relatando renda da previdência social ou previdência, juros e dividendos recebidos, distribuições de renda do IRA ou da anuidade, reembolso do imposto de renda estadual ou seguro-desemprego, ou informando a venda de ações ou outros valores mobiliários
  • Parceria de relatórios K-1 ou receita da S-Corporation
  • W-2G relatando ganhos de jogo, bem como registros que suportam perdas de jogo
  • Documentação de pensão alimentícia recebida, incluindo o número de previdência social do beneficiário
  • Se você trabalha por conta própria, uma contabilidade completa de todas as receitas da sua empresa
  • Se você possui imóveis para investimento, a documentação da renda recebida

Potenciais deduções fiscais

A dedução de despesas na sua declaração de imposto de renda se tornou menos factível desde as revisões do imposto de renda de 2017. Como as deduções padrão agora são o dobro do que costumavam ser, muito menos pessoas poderão deduções detalhadas. Mas, caso você possa, abaixo está uma lista de documentos que podem ser necessários para provar suas deduções.

Documentos necessários para comprovar deduções fiscais:

  • 1098 relatórios de juros de hipotecas e impostos sobre a propriedade pagos, despesas educacionais e juros de empréstimos a estudantes pagos
  • 1095-A, 1095-B ou 1095-C, informando os prêmios de seguro de saúde pagos e a quem
  • As muitas formas diferentes 5498 que relatam pagamentos de IRA, HSA ou ESA feitas durante o ano
  • Cartas de instituições de caridade que relatam contribuições ou outras evidências que apóiem ​​contribuições feitas durante o ano

A evidência de despesas dedutíveis nem sempre é organizada em formulários do IRS. Em muitos casos, você precisará fornecer sua própria documentação. Nem todos se aplicarão a você, mas use esta lista como um lembrete para aqueles que o fazem.

Documentação pessoal necessária para comprovar despesas dedutíveis:

  • Pagamentos fiscais federais e estaduais estimados para o ano fiscal
  • Impostos sobre a propriedade pagos, mas não relatados no Formulário 1098 por um credor (geralmente necessário se você possui propriedade não onerada por um empréstimo)
  • Base de custo dos investimentos vendidos (se as informações não forem fornecidas por um corretor)
  • Contribuições beneficentes feitas, mas não relatadas pela organização receptora
  • Documentação de todas as despesas relacionadas ao trabalho independente
  • Despesas com aluguel de imóveis
  • Documentação para a compra de ativos depreciáveis ​​para negócios ou atividade de investimento
  • Despesas indiretas relacionadas à atividade de investimento
  • Prova de pagamento de seguro de saúde, despesas médicas, odontológicas e de visão, milhagem médica e seguro de assistência de longo prazo
  • Custo de preparação das declarações de imposto de renda do ano passado
  • Imposto pago nas principais compras
  • Despesas de puericultura pagas, se não fornecidas pelo provedor (incluindo o número de identificação fiscal do provedor)
  • Documentação de pensão alimentícia paga (se, sob um decreto de divórcio, tiver sido finalizado até 31 de dezembro de 2018)
  • Receitas provenientes da compra de equipamentos energeticamente eficientes instalados em sua casa
  • Milhagem dirigida para negócios, emprego, atividades médicas ou beneficentes, bem como registros de pagamento de pedágios, estacionamento e impostos ad valorem
  • Salários pagos a um prestador de cuidados domésticos, incluindo o número de identificação fiscal desse prestador
  • Uma lista detalhada das despesas do ensino superior pagas diretamente, com documentação para cada

Taxas do imposto de renda federal para 2019 – PRELIMINAR!

A tabela abaixo mostra as taxas e os suportes previstos do imposto de renda federal para o ano fiscal de 2019:

Suporte de imposto / status de arquivamento solteiro Apresentação conjunta
ou
Viúva Qualificada
Depósito Casado Separadamente Chefe de família
10% $ 0 a $ 9.700 $ 0 a $ 19.400 $ 0 a $ 9.700 $ 0 a $ 13.850
12% $ 9.700 a $ 39.475 $ 19.400 a $ 78.950 $ 9.700 a $ 39.475 $ 13.850 a $ 52.850
22% $ 39.475 a $ 84.200 $ 78.950 a $ 168.400 $ 39.475 a $ 84.200 $ 52.850 a $ 84.200
24% $ 84.200 a $ 160.725 $ 168.400 a $ 321.450 $ 84.200 a $ 160.725 $ 84.200 a $ 160.700
32% $ 160.725 a $ 204.100 $ 321.450 a $ 408.200 $ 160.725 a $ 204.100 $ 160.700 a $ 204.100
35% $ 204.100 a $ 510.300 $ 408.200 a $ 612.350 $ 204.100 a $ 306.175 $ 204.100 a $ 510.300
37% Mais de US $ 510.300 Mais de US $ 612.350 Mais de US $ 306.175 Mais de US $ 510.300

2019 Alterações fiscais a partir de 2018

As seguintes alterações ocorreram desde o ano fiscal de 2018 e são válidas para 2019:

Subsídios de milhagem aumentados para 2019

As concessões de milhas para 2019 são as seguintes:

  • Quilometragem comercial: 58 centavos por milha
  • Quilometragem beneficente: 14 centavos por milha
  • Milhagem médica e móvel: 20 centavos por milha

A Eliminação da Pena da Lei de Assistência Acessível

A penalidade por não ter cobertura de seguro de saúde de acordo com a ACA foi eliminada para o ano fiscal de 2019 e além.

A eliminação das consequências fiscais da pensão alimentícia

Ele permanece dedutível pelo pagador e tributável ao destinatário por meio de decretos de divórcio emitidos antes de 31 de dezembro de 2018. Mas deixará de ser um fator tributário para decretos de divórcio em vigor após 31 de dezembro de 2018.

Para os decretos de divórcio posteriores, não será tributável para o destinatário nem dedutível para o pagador.

Limiar de dedução de despesa médica mais alto

Se você puder especificar suas deduções, as despesas médicas não reembolsadas que excederem 10% da sua receita bruta ajustada serão dedutíveis em 2019. O limite foi de 7,5% da receita bruta ajustada em 2018.

Limites de renda aumentados para o imposto mínimo alternativo (AMT)

A AMT é uma disposição tributária especial projetada para impedir que contribuintes de alta renda evitem impostos por meio de incentivos fiscais. Esses intervalos podem ser fontes de renda preferenciais ou deduções excessivas. Uma taxa de imposto mais alta se aplica à sua renda com os itens de preferência adicionados novamente.

Os limiares de renda aumentados para 2019 são os seguintes:

  • Apresentação conjunta e viúva qualificada: $ 111.700 (a eliminação progressiva da isenção começa com uma renda de $ 1.020.600).
  • Apresentação casada separadamente: US $ 55.850 (a eliminação progressiva da isenção começa com uma renda de US $ 510.300).
  • Solteiro: US $ 71.700 (a eliminação progressiva da isenção começa com uma renda de US $ 510.300).

Outras disposições fiscais que você precisa conhecer para 2019

Existem certas disposições no código tributário que podem não se aplicar a você – ou que podem não ter sido aplicadas no passado – das quais você precisa estar ciente.

Imposto de renda líquido do investimento (NIIT)

O Imposto sobre Renda de Investimento Líquido, ou NIIT, está financiando a provisão da Affordable Care Act promulgada em 2010. O NIIT estende o imposto do Medicare a uma taxa de 3,8% à receita de investimento para aqueles com determinados níveis de alta renda.

Se sua renda bruta ajustada exceder os limites mostrados abaixo, o imposto será aplicado à sua renda de investimento. As fontes de receita de investimento incluem juros e dividendos, mais-valias, receita líquida de aluguéis, royalties e renda de anuidade, bem como qualquer receita passiva derivada de seu negócio ou negócio.

Os limites de renda do NIIT para 2019 permanecem inalterados a partir de 2018:

  • Casado, arquivando em conjunto ou viúva qualificada (a) com filho a cargo: $ 250.000
  • Apresentação casada separadamente: $ 125.000
  • Solteiro ou chefe de família: $ 200.000

"Imposto infantil"

Se seu filho tiver renda não obtida, ele poderá estar sujeito a imposto de renda federal. Se for, será tributado à taxa da criança, não dos pais (como foi o caso no passado). Isso é comumente chamado de "imposto infantil".

A taxa de imposto mais baixa se aplica se a criança tiver menos de 19 anos ou menos de 24 anos e um estudante em período integral.

Funciona assim:

  • Os primeiros US $ 1.050 em renda não auferida pelo menor são isentos de impostos
  • Acima de US $ 1.050 em renda não auferida é tributado à taxa da criança, não à taxa dos pais

Renda Perdão Perdão

Se você não pagar uma dívida, e ela é anulada pelo credor, você poderá incorrer em uma obrigação tributária. A Receita Federal considera que essa é uma receita de perdão de dívida e é totalmente tributável para fins de imposto de renda federal.

Por exemplo, digamos que você opte por um empréstimo de carro e há uma deficiência de US $ 5.000 após o credor retomar o veículo e vendê-lo para satisfazer a dívida. O credor pode emitir o formulário 1099-C do IRS, cancelamento de dívida, informando o valor da dívida não paga. Você precisará declarar isso em sua declaração de imposto de renda, onde será tributada como renda regular. Se sua taxa marginal de imposto de renda for de 12%, você pagará US $ 600 em imposto de renda federal (US $ 5.000 x 12%) no ano em que o 1099-C se aplica.

A receita de cancelamento da dívida não se aplica se a dívida for liquidada em falência ou se o credor continuar buscando o pagamento do empréstimo, como por exemplo, obtendo uma sentença judicial ou penhor.

Deduções fiscais detalhadas

Isenções pessoais

Como foi o caso em 2018, as isenções pessoais – nas quais você pode deduzir uma quantia fixa para você, seu cônjuge e seus dependentes – não existem mais. 2017 foi o último ano de isenções pessoais aplicadas.

Para 2018 nos anos subsequentes, a isenção pessoal foi eliminada e a dedução padrão aumentou substancialmente.

A dedução padrão para 2019

Para 2019, a dedução padrão é a seguinte

  • Solteiro, com menos de 65 anos: $ 12.200
  • Solteiro, 65 anos ou mais: $ 13.850
  • Casado em conjunto, ambos os cônjuges com menos de 65 anos: $ 24.400
  • Casado em conjunto, um dos cônjuges com 65 anos ou mais: $ 25.700
  • Apresentação conjunta de ambos, cônjuges com 65 anos ou mais: $ 27.000
  • Pedido de casamento separado, com menos de 65 anos: $ 12.200
  • Pedido de casamento separado, com 65 anos ou mais: $ 13.850
  • Chefe de família, com menos de 65 anos: $ 18.350
  • Chefe da família, 65 anos ou mais: $ 20.000
  • Viúva qualificada (a) com filho a cargo, com menos de 65 anos: $ 24.400
  • Viúva qualificada (a) com filho dependente, 65 anos ou mais: $ 25.700

Se sua renda exceder os limites acima, você estará qualificado para especificar suas deduções. As deduções discriminadas permitidas incluem juros de hipotecas, deduções de caridade, certas despesas médicas e impostos de renda estaduais e locais, bem como impostos sobre imóveis e vendas.

Não há mais uma eliminação para deduções detalhadas

A eliminação progressiva das deduções especificadas que se aplicavam aos contribuintes de alta renda foi eliminada para 2018 e anos seguintes.

Isso significa que suas deduções detalhadas não serão mais reduzidas ou eliminadas se sua renda exceder certos limites.

Juros de hipoteca

Os juros hipotecários são dedutíveis, mas o quanto você pode deduzir depende de quando o financiamento foi incorrido.

Para hipotecas contratadas antes de 15 de dezembro de 2017, é possível deduzir os juros do endividamento totalizando até US $ 1 milhão se o casamento for apresentado em conjunto. Para o pedido de casamento separado, os juros são limitados à dívida paga no endividamento que não exceda US $ 500.000.

Para hipotecas realizadas após 15 de dezembro de 2017, o limite de dívida é de US $ 750.000 se você for casado em conjunto e US $ 375.000 se for casado em separado.

Imposto de renda estadual e local, imóveis e impostos sobre vendas

Qualquer um desses impostos continua dedutível, no entanto, há um limite para o quanto você pode deduzir. Se você é casado em conjunto, a dedução total de todos os impostos é limitada a US $ 10.000. Se você é casado arquivando separadamente, o limite é de US $ 5.000.

A limitação de US $ 10.000 cairá naturalmente mais sobre aqueles que vivem em estados com altas taxas de imposto de renda ou em localidades com altos impostos de propriedade, ou ambos.

Gastos médicos

Conforme observado anteriormente, as despesas médicas são dedutíveis na medida em que excedem 10% da sua receita bruta ajustada.

Por exemplo, se você tiver uma receita bruta ajustada de US $ 100.000, poderá deduzir as despesas médicas na medida em que elas excederem US $ 10.000, ou seja, 10% de US $ 100.000. Se você tiver US $ 15.000 em despesas médicas dedutíveis ao longo do ano, poderá deduzir apenas US $ 5.000. E, claro, você precisará especificar deduções para fazer isso.

As despesas médicas dedutíveis incluem o seguinte:

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  • Franquias e copagamentos
  • Outros custos diretos, como pagamentos de co-seguro ou outros custos não cobertos pelo seguro de saúde
  • Prêmios pagos por seguro de saúde e seguro de assistência a longo prazo, que não fazem parte de um plano de empregador
  • Medicamentos prescritos não cobertos pelo seguro (inclui copagamentos)
  • Despesas de viagem medicamente necessárias, incluindo milhagem médica (a 20 centavos por milha)
  • Pagamentos pela participação em um programa de perda de peso prescrito por um médico para uma doença, incluindo obesidade
  • Custos incorridos com óculos de leitura ou de prescrição, lentes de contato, aparelhos auditivos, muletas, cadeiras de rodas, dentes postiços e um cão-guia para alguém com deficiência visual ou auditiva.

Contas de poupança de saúde (HSAs). Se você não conseguir especificar sua declaração de imposto, ainda poderá obter uma dedução das despesas médicas pagas. Ao configurar uma conta HSA por meio de um banco ou cooperativa de crédito, você pode fazer contribuições dedutíveis de impostos e pagar suas despesas médicas com a conta.

Para 2019, você pode contribuir com até US $ 3.500 para um plano individual e até US $ 7.000 para um plano familiar. Você também pode fazer uma contribuição adicional de US $ 1.000 se tiver 55 anos ou mais. Quaisquer fundos contribuídos para o plano que não sejam gastos durante o ano podem ser transferidos para os anos futuros.

Contribuições de caridade

Se você especificar no seu retorno, poderá deduzir as contribuições feitas para instituições de caridade isentas de impostos. Isso inclui casas de culto, escolas e outras instituições de caridade reconhecidas. Não há limite de quanto você pode contribuir de maneira geral ou para qualquer instituição de caridade individual (no entanto, se suas contribuições forem consideradas excessivas em relação à sua renda, o IRS poderá exigir que você documente suas contribuições).

Na maioria dos casos, a organização de caridade emitirá um extrato de final de ano confirmando o valor de suas contribuições. Caso contrário, você poderá comprovar suas contribuições usando cheques, extratos bancários ou extratos de cartão de crédito cancelados. Você não precisa enviá-las ao IRS com seu retorno, mas deverá tê-las disponíveis caso sejam solicitadas.

Você também pode deduzir contribuições que não sejam em dinheiro. Isso pode incluir roupas e outros itens domésticos doados a organizações como a American Kidney Association, a American Cancer Society ou Goodwill. Normalmente, quando você faz contribuições não monetárias para várias organizações, elas fornecem algum tipo de recibo. No entanto, você geralmente precisa indicar no recibo os itens contribuídos e o valor estimado.

O IRS oferece várias maneiras de avaliar contribuições que não são em dinheiro, sendo a mais típica a que é conhecida como Valor da Loja Econômica. Isso pode ser feito com até US $ 500 em mercadorias contribuídas. No entanto, se você exceder US $ 500, será necessário registrar o Formulário 8283 do IRS, Contribuições de caridade não monetárias.

Deduções detalhadas por itens não são mais permitidas

Até o ano fiscal de 2017, você pode deduzir várias despesas diversas se especificar no seu retorno. Isso incluía despesas de mudança, despesas relacionadas ao trabalho, despesas com procura de emprego e outras deduções diversas.

Porém, a partir de 2018 e anos subsequentes, o código tributário não prevê mais deduções diversas.

No entanto, existem duas exceções:

  • Despesas de educação relacionadas ao trabalho. Você pode deduzir o custo das mensalidades, livros, suprimentos, taxas de laboratório, certos custos de transporte e viagens e outras despesas educacionais. No entanto, esses custos devem ser adquirir habilidades para manter ou melhorar o desempenho no trabalho. Eles não são dedutíveis se incorridos em custos de educação projetados para levar você a uma carreira diferente.
  • Perdas de acidentes, desastres e roubos. Você pode deduzir essas perdas relacionadas à sua casa, utensílios domésticos e veículos, devido a uma área de desastre declarada pelo governo federal pelo Presidente. Você só pode deduzir as despesas que não são cobertas pelo seguro ou excedem o reembolso do seguro. Este é um tópico complicado, por isso recomendamos que você consulte o Tópico nº 515 Perdas em acidentes, desastres e roubo, emitido pelo IRS.

Contribuições para o plano de aposentadoria

Uma das melhores maneiras de obter uma dedução fiscal substancial – sem a necessidade de especificar suas deduções – é contribuir com um plano de aposentadoria protegido por impostos.

IRAs tradicionais (as contribuições Roth IRA não são dedutíveis nos impostos)

Você pode contribuir com até US $ 6.000 por ano para um IRA tradicional ou US $ 7.000 se tiver 50 anos ou mais. As contribuições devem ser feitas até 15 de abril após o ano fiscal em questão. Se nem você nem seu cônjuge estiverem cobertos por outro plano de aposentadoria, o valor total da contribuição será dedutível nos impostos.

Os limites de renda se aplicam se você ou seu cônjuge estiverem cobertos por outro plano de aposentadoria. Verifique se você conhece esses limites antes de fazer uma contribuição para o IRA.

Planos 401 (k), 403 (b), 457 e TSP

Você pode contribuir com até US $ 19.000 por ano, ou US $ 25.000, se tiver 50 anos ou mais, em qualquer um desses planos. Sua contribuição será totalmente dedutível para fins de imposto de renda, mas todas as contribuições para o plano devem ser concluídas até 31 de dezembro do ano fiscal em questão.

IRAs SIMPLES

Este é basicamente um plano IRA com limites de contribuição muito mais altos. Este tipo de IRA está disponível para funcionários e trabalhadores independentes. As contribuições anuais máximas são de US $ 13.000 ou US $ 16.000 se você tiver 50 anos ou mais.

SEP IRAs

Este é um plano IRA projetado especificamente para os trabalhadores independentes. Você pode deduzir até 25% da receita da sua empresa, até um máximo de $ 56.000.

Créditos fiscais

Diferentemente das deduções fiscais, que reduzem seu lucro tributável antes de calcular seu passivo tributário, os créditos tributários são uma redução direta do seu passivo tributário. Por exemplo, um crédito fiscal de US $ 2.000 pode reduzir um passivo fiscal de US $ 10.000 para US $ 8.000. Por esse motivo, os créditos tributários geralmente são mais valiosos do que as deduções fiscais.

Existem dois tipos de créditos tributários, reembolsáveis ​​e não reembolsáveis. Um crédito tributário reembolsável é aquele em que você receberá um crédito mesmo se não tiver imposto de renda. Um crédito tributário não reembolsável é aquele que reduzirá sua obrigação tributária geral, mas também será limitada à sua responsabilidade. Em outras palavras, um crédito tributário não reembolsável não reduzirá seu passivo fiscal abaixo de zero.

O IRS oferece muitos créditos fiscais diferentes. Mas alguns dos mais populares incluem o seguinte:

Crédito de imposto de renda ganho (EIC)

O crédito tributário recebido é talvez o crédito tributário mais popular e foi projetado especificamente para contribuintes de baixa renda. O crédito é reembolsável, para que você possa recebê-lo mesmo se não tiver responsabilidade fiscal. Os limites de renda se aplicam, mas o crédito pode valer vários milhares de dólares.

Crédito de imposto da criança

Você pode obter um crédito de até US $ 2.000 por criança dependente com menos de 17 anos no final do ano fiscal. O crédito de imposto infantil começa a diminuir gradualmente se você tiver uma renda de US $ 200.000 ou US $ 400.000 se você for casado em conjunto.

Crédito à criança e assistência a dependentes

O crédito para filhos e dependentes se aplica a dependentes menores de 13 anos. Também está disponível para cuidar de um cônjuge ou dependente de qualquer idade que seja incapaz de cuidar de si. Ele fornece um crédito de até 35% das despesas qualificadas, com base na receita bruta ajustada.

Créditos de Educação

O código tributário fornece vários créditos relacionados à educação para os alunos, incluindo o Crédito Fiscal de Oportunidade Americano (no valor de até US $ 2.500) e o Crédito de Aprendizagem ao Longo da Vida (no valor de até US $ 2.000). Você pode investigar se for um estudante.

Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria

Se você fizer contribuições para um plano de aposentadoria e sua renda estiver dentro dos limites especificados, estará qualificado para o crédito de contribuição para a poupança de aposentadoria. Pode valer até US $ 2.000 para contribuintes solteiros e até US $ 4.000 para aqueles que são casados ​​em conjunto.

Declaração de imposto de renda para trabalhadores independentes

Milhões de pessoas trabalham por conta própria, como empresários, subcontratados e freelancers. Se você é um deles, precisará registrar sua declaração de imposto de renda, assim como os funcionários da W-2. A diferença é que você provavelmente precisará registrar a Tabela C do Formulário de IRS, lucros ou perdas dos negócios (Propriedade exclusiva) com seu retorno.

Você precisará incluir a receita recebida de qualquer fonte comercial. Dependendo do tipo de empresa que você possui, você pode receber 1099 formulários ou receita em dinheiro diretamente dos clientes. Qualquer que seja a fonte, ela precisará ser incluída como receita bruta no Anexo C.

Mas, por conta própria, você também terá um número substancial de despesas que poderá deduzir dessa receita antes de calcular sua receita tributável. Como proprietário de uma empresa, você precisará manter registros de todas as despesas pagas ao longo do ano. Esta documentação pode ser necessária se você já foi auditado pelo IRS.

Exemplos de despesas comerciais permitidas (mas não limitadas a):

  • Inventário (se você tiver um negócio baseado em produtos)
  • Salários pagos aos empregados, se houver
  • Pagamentos feitos a terceiros
  • Despesas de aluguel ou uso comercial da sua casa
  • Uso comercial do seu carro
  • Custos e despesas do equipamento adquirido para o seu negócio *
  • Custos de vendas, marketing e publicidade
  • Honorários legais e profissionais
  • Prêmios de seguro comercial pagos
  • Juros sobre empréstimos relacionados a negócios
  • Despesas de viagem para fins comerciais
  • Refeições e entretenimento (sujeito a um limite de 50%)
  • Telefones e custos da Internet
  • Custos de envio e entrega
  • Despesas diversas de escritório e negócios

* (Nota: você pode deduzir até US $ 1 milhão pago por equipamento comercial de acordo com a depreciação da Seção 179 no ano da compra)

As mentioned earlier, your taxable business income will be your gross revenue, minus your allowable business expenses.

The Self-Employment Tax

If you have income from self-employment, your net business income will be subject to the < a href=https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes target=_blank>self-employment tax. Essentially, this is the FICA tax for the self-employed.

If you are a W-2 employee, the FICA taxes 7.65% of your income, up to a maximum income of $132,900 for 2019. But what many employees aren’t aware of is that their employer pays a matching tax, which is also 7.65%. The total of the two is 15.3%.

But if you’re self-employed, you’ll pay both sides of that tax, or 15.3% of your net income.

The IRS gives you a bit of a break by allowing you to reduce your net business income by the employer portion of the tax. For example, if your net business income is $100,000, you can deduct $7,650 (7.65%) from your net income before calculating the tax. The 15.3% will then be calculated based on the reduced income of $92,350.

The net self-employment tax will be $12,006. However, the IRS gives you one more break. They allow you to deduct half the self-employment tax against your ordinary income. In this case, you would be able to take a deduction of $6,003 against your total income before calculating your federal income tax.

Also be aware that the Medicare portion of the self-employment tax has no income ceiling. While the total self-employment tax of 15.3% will stop at a net income of $132,900, the Medicare portion – which is 2.9% – will apply to all self-employment income above that threshold.

Additional Ways to Reduce Your Self-Employment Income

Once you calculate your net business income, there are other deductions you can take that will reduce your taxable income for federal tax purposes. Unfortunately, these will not reduce your income for the calculation of the self-employment tax.

One of the best is making a retirement plan contribution. As mentioned earlier in this guide, you can make a contribution of as little as $6,000 with a traditional IRA, or as much is $56,000 with a SEP IRA.

You should also be aware that you can deduct premiums paid for health insurance, as well as for long-term care insurance premiums, though these have specific dollar limits.

Qualified Business Income Deduction

This provision will apply only if you are self-employed, and meet certain income limits. The provision allows small businesses to deduct up to 20% of their qualified business income, plus 20% of qualified real estate investment trust dividends, and qualified publicly traded partnership income.

The deduction phases out based on the following income limits for 2019:

  • Single: $160,700
  • Married filing jointly: $321,400
  • Married filing separately: $160,750

The complete phaseout of the deduction occurred after an additional $50,000 for singles and $100,000 for married filing jointly in 2018. The IRS is not yet released the complete phaseout limit for 2019.

Whatever you do, don’t assume the deduction will be equal to 20% of your net business income. Certain non-business deductions will reduce your net business income before the qualified business income deduction is applied.

If you are self-employed, and believe you will be qualified for this deduction, you’ll need to use either a paid tax preparer or a tax software program specifically for the self-employed.

Paying Estimated Taxes on Self-employment Income

Since as a self-employed person you don’t have income tax withheld from your pay, you’ll need to make estimated tax payments. If you’ve been self-employed for at least a couple of years, your estimated tax payments will be based on your previous year’s tax liability. But if your business is new for 2019, you’ll need to make reasonable estimates of your net income and tax liability, based on your income and expense records.

Estimated tax payments are due on the following schedule:

  1. April 15
  2. June 15
  3. September 15
  4. January 15 of the following year

You can make your quarterly payments the old-fashioned way, using form IRS 1040-ES, Estimated Tax form and mailing it with a check payable to the United States Treasury.

But by far the easier way is directly through the IRS website, using IRS Direct Pay. If you go this route, you can either pay using a credit card, which will include a small fee, or by paying directly through your bank account. If you use the bank account method, there’ll be no fee.

What is the Tax Filing Deadline for 2019 Income Tax Returns?

Your 2019 income tax return must be filed by April 15, 2020. However, if you are unable to file by that deadline, you can apply for an automatic six-month extension through October 15, 2020. You can do this by filing IRS Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File US Individual Income Tax Return.

Points To Be Aware of Should You File For an Extension:

  1. The extension is automatic with the filing of Form 4868. You don’t need to file the form, then wait for an approval from the IRS.
  2. The extension of time to file your return does not apply to the payment of the full amount of your taxes due. Any additional tax liability paid after April 15 may be subject to interest and penalties.

What if You Owe and Can’t Pay Your Entire Tax Bill

Whether you’re self-employed or a W-2 employee, if you can’t pay your complete tax liability by the filing date, don’t panic – you do have options.

The most popular is to set up an installment agreement with the IRS. Under this agreement, you’ll have up to 72 months to pay your tax liability. But interest and penalties will accrue during the installment period, so it will be in your best interest to complete the plan as quickly as possible.

If you’re unable to pay your tax liability due to a hardship, you can apply for an Offer in Compromise. If the offer is accepted, the IRS may agree to accept less than the full amount of your tax liability due.

If you are in need of an offer in compromise, it may be best to engage the services of a CPA or an enrolled agent. He or she will have a better understanding of what circumstances qualify as a hardship, as well as how to effectively deal with the IRS.

Getting Your Tax Refund As Soon As Possible

Some people still prefer to paper file their tax returns, for whatever reason. But if you do, and you’re owed a refund, it can take as long as eight weeks to get your money.

Keeping in mind that the IRS does not pay interest on refund balances, you owe it to yourself to get your refund back as quickly as possible.

E-File

The best way to do this is to e-file, which tax preparation software programs and most professional tax preparers will do automatically. This should include setting up direct deposit on your tax return.

That’s just a matter of electing direct deposit for your refund, then supplying the routing number of your financial institution and your personal account number on the return.

By using this method, your refund should be direct deposited into your financial account in about two weeks.

Instant Tax Refund Offers

Many professional tax preparers, anxious to get customers, will offer an immediate refund upon completion of your tax return. If you go this route, you’ll get a reduced refund.

That’s because the instant refund is actually a refund anticipation loan. That is, the tax preparer is advancing you your refund, but charge you a fee for the service.

This is only recommended if you absolutely, positively need to get your refund immediately. Otherwise it’s best to e-file with direct deposit, and get your full refund in about two weeks.

Final Thoughts on Complete Tax Guide for 2020 for 2019 Tax Prep

Use this guide only as a loose roadmap for preparing your 2019 income tax return, as well as anticipating the various intricacies of the tax law and any advance preparations you may need to make.

The information contained in this guide is only preliminary, and will be subject to finalization by the IRS. This may fully not occur until January, 2020, or even later with certain specific provisions.

Generally speaking, the most cost-effective way to prepare your tax return is to use one of the popular tax preparation software plans. They’ve reached a point where they can accommodate virtually all common tax situations, and even many complicated ones, such as the self-employed or real estate investors.

But if you feel uncomfortable preparing your own tax return, or if you have an especially complicated tax return, you may want to engage the services of a paid preparer. This may be even more necessary if you’ve been audited in the past few years. An experienced tax preparer should be able to identify the areas in your return that could trigger an audit, and recommend needed modifications.

Once again, we’ll update this guide as the 2019 tax season unfolds early in 2020.

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